Снижение взносов с 30 до 15% было предложено Президентом РФ в качестве одной из мер поддержки малого и среднего бизнеса в условиях пандемии коронавируса. Проверить, есть ли предприятие в реесте субъектов МСП, можно на сайте ФНС.
Что поменяется, если в течение года изменят МРОТ
Ничего не поменяется. МРОТ берется на 1 января расчетного года.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно) могут применять пониженные ставки. Но снижение касается только выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда, определяемым по итогам каждого календарного месяца.
Как это будет рассчитываться
Работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.
Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000 -12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.
Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.
Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 - 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13руб
Сколько же получится сэкономить? Если применяются обычные ставки, то взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб. А из-за того, что с части выплат взносы меньше, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб. Экономия составит 1930,5 руб.
Почему пониженные ставки взносов применяются с 1 апреля, если по закону они только с 1 января 2021 года?
В законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения статьи 2 действительно вступают в силу с 1 января 2021 года. Но в статье 5 отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
от ВНиМ (страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 0%;
на ОМС — 5%.
Важно, что пониженные ставки, должны применяться только к части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 руб.).
То есть при подсчете взносов необходимо определить общую сумму выплат работнику за месяц и сравнить ее с МРОТ:
если она больше минималки, с выплат в пределах МРОТ — посчитать взносы по обычным тарифам, а с суммы превышения — по новым, льготным;
если меньше — начислить взносы по общим тарифам на всю сумму выплат.
Пониженные тарифы действуют бессрочно (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносов на травматизм снижение ставки не касается.