Специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД) позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения. Также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников.
Предприниматель имеет право совмещать несколько спецрежимов, например, ЕНВД и УСН, УСН и ПСН, ПСН и ЕНВД, и даже все 3 вместе: ЕНВД, ПСН и УСН.
Обратимся к Письмам ФНС и Минфину РФ и рассмотрим несколько ситуаций и варианты уменьшения налога.
1. Юридический адрес должен быть реальным
Используйте реальный юридический адрес, а не фиктивный. При проверке может быть выявлено несоответствие юридического адреса фактическому и тогда ваш счет заблокируют. Регистрировать компанию можно в собственном или арендованном помещении. Важно, чтобы в наличии имелись все правоустанавливающие документы. Что касается работы по адресу, достаточно разместить в соответствующем помещении часть подразделений компании (например, офис).
2. Платите налоги своевременно
Некоторые специалисты рекомендуют платить налоги дробно, в особенности, для новых фирм. Дробные платежи или автоматическое удержание суммы налогов (если ваш банк предлагает соответствующий тарифный план) позволяют сформировать и поддерживать репутацию добросовестного налогоплательщика в глазах банка. К тому же, ожидание срока уплаты налогов увеличивает совокупную налоговую нагрузку по отношению к обороту.
3. Не забывайте о минимальной налоговой нагрузке
Рекомендации относительно минимальной налоговой нагрузки на уровне 1-2% встречаются во многих подзаконных актах. Именно этот минимум, как показывает практика, ожидают от налогоплательщиков банки. При определенных видах деятельности поддерживать минимальную налоговую нагрузку непросто. Сложности обычно возникают у компаний, сдающих помещения в аренду, торговых организаций с коротким циклом оборота, а также у тех, кто имеет налоговые льготы. Но если возможность платить рекомендованный минимум есть, стоит ею воспользоваться.
4. Лучше нанять сотрудников
Компании с одним учредителем без сотрудников иногда расцениваются как потенциально сомнительные. Штат может быть минимальным (до 3 сотрудников). Если вы не ИП, работать самостоятельно рискованно в юридическом смысле.
5. Не оставляйте нулевой баланс на расчетном счете
Нулевой остаток – один из признаков сомнительной деятельности, особенно если у юрлица отсутствуют дополнительные счета и депозиты. Компания, регулярно оставляющая нулевой баланс на своем счету, обязательно попадет под пристальный контроль налоговиков.