Ошибочно считать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. За уклонение наступает административная и уголовная ответственность, но гораздо выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами.
Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон: заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки или вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.
Виды налоговой оптимизации
Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:
- По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
- По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2019 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
- По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.
Актуальные схемы оптимизации налогов в организации
Чтобы оптимизация налогообложения прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2019 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия.
Общепринятые методы налоговой оптимизации:
- Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
- Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
- Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
- Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.
Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки
Схема № 1. Вывод имущественных активов
Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:
- Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
- Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.
Схема № 2. Отсрочка по НДС
НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.
Рекомендации по применению общепринятых схем оптимизации
- Изучайте законодательство и соблюдайте его. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
- Отслеживайте изменения в законодательстве. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
- Занимайтесь планированием. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
- Все познается в сравнении. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.
